Концептуальною основою Фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (надалі за текстом - МСФЗ (IFRS)), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом - МСБ0 (IAS)) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2025 року на веб-сайті Міністерства фінансів України https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standards_2025.

Фінансова звітність без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (IFRS), дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в Фінансовій звітності, а саме - доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При складанні Фінансової звітності Товариство також керувалось вимогами національних нормативних актів щодо складання Фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS).

Оскільки дозволено використовувати інші назви для звітів, аніж ті, що використовуються у МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності" Товариством було прийнято рішення про складання Фінансової звітності за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 року № 73 "Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", а саме:

- Баланс (Звіт про фінансовий стан);
- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід);
- Звіт про рух грошових коштів, складений за прямим методом;
- Звіт про власний капітал;
- Примітки до річної Фінансової звітності

Всі фінансові звіти повного комплекту Фінансової звітності подаються з однаковою значимістю.

Фінансова звітність Товариства є Фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.

протягом звітного періоду змін не було

Річна фінансова звітність

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва робити судження, оцінки та припущення, які впливають на вартість активів, зобов'язань на звітну дату та відображення у фінансовій звітності доходів і витрат, отриманих протягом звітного періоду. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок (такі відмінності відображається як зміна облікових оцінок).

Основні судження, що застосовуються управлінським персоналом Товариства під час складання МСФЗ- звітності:

- формування облікової політики та її зміни - викладені у розпорядчому документі Товариства, яким затверджено Положення про облікову політику ТОВ "КІНТО, Лтд" від 02 січня 2019 року №1.

- потреба в перегляді облікових оцінок - щодо періодичності визначення справедливої вартості фінансових інструментів - визначається розпорядженнями Керівництва Товариства щодо окремих фінансових інструментів;

- судження, пов'язанні з отриманням контролю (визначення покупця, дати переходу контролю): згідно з МСФЗ 3, МСФЗ10 - під час визнання фінансових активів;

- класифікація непоточних активів (або ліквідаційних груп) як утримуваних для продажу або утримуваних для розподілу власникам  - у разі дотримання критеріїв, зазначених у МСФЗ 5;

- характер та рівень ризиків, що виникають унаслідок фінансових інструментів, та на які Товариство наражалось протягом звітного періоду і на кінець звітного періоду, та яким чином керівництво Товариства управляє цими ризиками - згідно з МСФЗ 7;

- класифікація фінансових інструментів  - згідно з бізнес-моделлю управління фінансовими інструментами та запланованими грошовими потоками від вказаних інструментів - під час первісного визнання - за критеріями, наведеними у МСФЗ 9 ;

- судження щодо контролю та суттєвого впливу - згідно з критеріями, наведеними у МСФЗ 12;

- згортання статей фінансової звітності (МСБО 1);

- розмежування на поточні та непоточні активи та зобов'язання - залежно від участі в операційному циклі діяльності Товариства - за МСБО 1(з урахуванням змін);

- ознаки знецінення активів - залежно від виду активів: для необоротних активів - МСБО 16, 36, 38, 40; для запасів - МСБО 2; для фінансових інструментів - МСФЗ 9;

- класифікація подій після звітної дати на коригуючи та некоригуючі - згідно з МСБО 10, з урахуванням суттєвості події (для деталізації розкриття у Примітках);

- використання права Товариства на незастосування коригувань прибутку до оподаткування - згідно з ст. 134.1.1. ПКУ (за умови дотримання вимог вказаного пункту ПКУ);

- класифікація оренди на короткострокову та довгострокову - визначення відповідності критеріям договорів оренди згідно з вимогами МСФЗ 16;

- відображення виручки за договорами з клієнтами: з плином часу або у момент часу (згідно з критеріями, наведеними у МСФЗ 15);

- судження щодо визнання активу кваліфікаційним, зв'язок кваліфікаційного активу (МСБО 23)  та кредитних ресурсів (дата початку, призупинення та припинення) -  тривалість створення (поліпшення) активу - більше 3 місяців.У 2025 році такі активи у Товаристві відсутні.

Основи оцінки, застосованої  Товариством при складанні фінансової звітності                                                                                                              

До основних оцінок, що повинні бути покладені в основу МСФЗ- звітності, відносяться:

- оцінки щодо суттєвості: Товариством  встановлено кілька "порогів" суттєвості - щодо відображення окремих статей у фінансовій звітності, щодо розкриття інформації у Примітках, щодо вибору окремих мультиплікаторів (ставки дисконтування тощо);

- кількісна інформація про ризики, що виникають унаслідок фінансових інструментів та на які суб'єкт господарювання наражається протягом періоду та на кінець звітного періоду (МСФЗ 7) - використовуються значення таких показників: суми збитків від очікуваних кредитних ризиків;  значення коефіцієнтів ліквідності; фінансового левериджу; коефіцієнту вірогідності банкрутства Уільяма Бівера, тощо;

- метод оцінки справедливої вартості та результати його застосування , вхідні дані для методик оцінювання: використання даних відкритих джерел про справедливу (ринкову) вартість активів та зобов'язань - даних  І та ІІ рівня джерел , передбачених МСФЗ 13;

- зменшення корисності (знецінення) дебіторської заборгованості - на підставі аналізу змін у стані платоспроможності дебітора порівняно з попередніми оцінками щоквартально - згідно з вимогами МСФЗ 9;

- терміни корисного використання активів, їх ліквідаційна вартість, вартість очікуваного відшкодування - для основних засобів, нематеріальних активів під час первісного визнання - згідно з вимогами МСБО 16, МСБО 38;

- оцінка багатокомпонентних основних засобів - у разі різних термінів використання для окремих компонентів об'єкта - на основі розподілу вартості об'єкта на окремі компоненти - згідно з МСБО 16;

- методи амортизації основних засобів і нематеріальних активів та її зміни - під час первісного визнання, з можливістю перегляду наприкінці кожного року - і відображенням як змін у облікових оцінках - згідно з МСБО 8, МСБО 16, МСБО 38;

- валютні курси - за офіційним курсом НБУ на дату операції і на дату фінансового звіту - за МСБО 21;                                                                   - функціональна валюта Товариства (за МСБО 21) - національна валюта України - гривня;                                                                                                                                          

- сума очікуваного відшкодування для активів - більша з двох величин - чиста вартість реалізації активу або теперішня вартість майбутніх грошових потоків від використання та ліквідації активу - згідно з МСБО 36;

- оцінки прогнозних грошових потоків - з урахуванням рівня інфляції - за МСБО 36;

- оцінка забезпечень - на оплату відпусток персоналу -  за оцінками управлінського персоналу щодо фонду  оплати відпусток у періоді і фонду оплати праці у періоді - згідно з МСБО 37;

- визнання та оцінка непередбачених активів та зобов'язань - згідно з міркуваннями керівництва Товариства - зобов'язання, які згідно з вимогами МСБО 37 не слід відображати у фінансовій звітності, але слід розкривати у Примітках - зокрема, незавершені судові справи, очікувані зміни у законодавстві, які можуть впливати на зобов'язання Товариства, і на які Товариство не має впливу;

- оцінки застосовуваних ставок дисконтування - залежить від виду активів, зобов'язань, щодо визначення вартості здійснюється процедура дисконтування (можуть бути використані дані статистики НБУ про вартість кредитів або вартість депозитів, розрахунок середньозваженої вартості капіталу.

Висновок щодо оцінок, застосованих управлінським персоналом Товариства під час складання фінансового звіту за  2025 рік

Ця фінансова звітність підготовлена на базі історичної собівартості  за винятком оцінки за справедливою та амортизованою вартістю для окремих активів.

Оцінку справедливої (прийнятної) вартості основних засобів на дату переходу на МСФЗ  проведено створеною Товариством комісією відповідно до положень МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" щодо добровільних виключень, і цю справедливу вартість використано як доцільну собівартість.Оцінку за справедливою вартістю використано також і для фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Фінансові інструменти становлять значну частину активів Товариства. Тому під час визначення їх справедливої вартості Товариством  застосуються методи оцінки фінансових інструментів, дозволені МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають дані, отримані із відкритих джерел, про поточну ринкову вартість даного або іншого (ідентичного  або аналогічного за характером) активу - фінансового інструменту; розрахунок та аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості (у разі відсутності відкритих даних про справедливу вартість активу). Застосовані Товариством методи визначення справедливої вартості фінансових активів і зобов'язань відповідають вимогам МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю".

Фінансова звітність затверджена управлінським персоналом Товариства 10 лютого 2026 року.

 Ані учасники Товариства, ані будь-які інші особи не мають права вносити зміни до цієї звітності після затвердження її до випуску з одночасним отриманням аудиторського висновку.

Концептуальною основою Фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (надалі за текстом - МСФЗ (IFRS)), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом - МСБ0 (IAS)) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2025 року на веб-сайті Міністерства фінансів України https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standards_2025.

Принцип нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість

Ця Фінансова звітність складена Товариством (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нарахування, який передбачає, що всі завершені операції реєструються в обліку тоді, коли вони здійснені, незалежно від часу отримання чи сплати грошових коштів.

Бухгалтерський облік, що ґрунтується на принципі нарахування вимагає застосування принципів реалізації та відповідності. Принцип реалізації означає, що доходи, отримані в тому періоді, коли пов'язана з ними операція була здійснена, а не тоді, коли грошові кошти фактично отримані. Згідно з принципом відповідності всі витрати, здійснені у зв'язку з отриманням цих доходів, мають узгоджуватись з доходами цього періоду.

Товариство подає окремо кожний суттєвий клас подібних статей та подає окремо статті відмінного характеру або функцій, крім випадків, коли вони є несуттєвими.

Звітний період Фінансової звітності

Звітним періодом, за який підготовлено Фінансову звітність, є фінансовий рік, що почався 01 січня 2025 року і завершився 31 грудня 2025 року.

Порівняльна інформація

Товариство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у Фінансовій звітності поточного періоду, крім випадків, коли МСФЗ (IFRS) дозволяють чи вимагають інше.

Валюта подання Фінансової звітності

Функціональною валютою подання Фінансової звітності є національна валюта України - гривня. Фінансова звітність представлена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч (якщо не визначене інше).

Під час складання Фінансової звітності Товариством  було використано наступні обмінні курси, встановлені НБУ по відношенню до української гривні за звітну дату:

Основи оцінок, що застосовані у Фінансовій звітності

Ця Фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості і поточної, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти", з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

- Розкриття інформації щодо статті "Гроші та їх еквіваленти" на 31.12.2025р.

Грошові кошти включають кошти в банках на поточних та депозитних рахунках  в національній валюті  оцінюються за номіналом.

Товариство  оцінює станом на кожну звітну дату резерв під очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом "Грошові кошти та їх еквіваленти" у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. За звітний період кредитний ризик  не змінювався, тому резерв під збитки за фінансовим інструментом "Грошові кошти та їх еквіваленти" не нараховувався.

Грошові кошти розміщені на поточному рахунку  у АТ "ПІРЕУС БАНК МКБ", якому згідно Рішення рейтингового комітету Рейтингового агентства "Стандарт-Рейтинг" від 3 грудня 2025 року  було оновлено довгостроковий кредитний рейтинг на рівні uaAА за національною шкалою. Обмеження на використання коштів відсутнє.

Товариство складає звіт про рух грошових коштів згідно Стандарту МСБО 7 та згідно п.111.МСБО 1.

Інформація про рух грошових коштів надає користувачам фінансової звітності основу для оцінки спроможності суб'єкта господарювання генерувати грошові кошти та еквіваленти грошових коштів і для оцінки потреб суб'єкта господарювання у використанні цих грошових потоків.

На балансі враховуються грошові кошти:

Грошові кошти за 2025рік складаються з коштів від операційної та інвестиційної діяльності. Чистий рух грошових коштів у результаті операційної діяльності за  період з 01  січня по 31 грудня 2025року склав  3269тис.грн. Чистий рух за період з 01  січня по 31 грудня 2025року від інвестиційної діяльності склав 2332тис.грн. Чистий рух коштів за 2025рік склав  5601 тис.грн.

Товариство не приймало рішення про дострокове застосування будь-яких нових МСФЗ, тлумачень та інтерпретацій, що були випущені, але не набули чинності.

Протягом звітного періоду Товариство не здійснювало рекласифікацію статей звітності. Виправлення помилок попередніх періодів не здійснювалося.

Склад доходу від реалізації послуг, що становлять основну діяльність Товариства:            тис. грн.                                                                                                                                                     

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони.

Основними активами Товариства, які можуть створювати загрозу кредитного ризику є   фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю: торговельна та інша дебіторська заборгованість,  а також грошові кошти (розміщені у банківських установах).

Для Товариства може існувати ризик того, що контрагент (клієнт) не оплатить послуги або порушить терміни виконання своїх зобов'язань перед Товариством.

Курсові різниці за операціями у іноземній валюті відображаються у обліку як доходи/витрати на дату: - операції (отримання валюти або платежу); - звітну дату Використовується офіційний курс іноземних валют НБУ на відповідну дату

Фінансові витрати    

№ з/п	Компоненти іншого операційного  доходу	2025	2024
1.	Дохід від нарахування купонного доходу по ОВДП	2332	1541
2.	Дохід від погашення ОВДП	0	16
Усього		2332	1557

Фінансові інструменти (поточні  фінансові інвестиції), які оцінюються за справедливою вартістю через прибутки / збитки (згідно з вимогами МСФЗ 9 "Фінансові інструменти")   

 Детальна інформація про  фінансові активи - інструменти  власного капіталу (акції)   

*обліковуються у кількісному виразі з нульовою вартістю:

Розкриття інформації щодо фінансових інструментів (інструментів власнго капіталу)  з нульовою балансовою вартістю

Детальна інформація про  фінансові активи -  інвестиційні сертифікати ПІФ   

Детальна інформація про  фінансові активи - боргові  інструменти (облігацій , утримуваних для торгівлі ( які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток/збиток

Розкриття інформації щодо визначення справедливої вартості фінансових інструментів (поточних фінансових інвестицій)

А. Ієрархія джерел інформації, що використовуються для визначення справедливої вартості фінансових активів                                                                                                                                        

Для визначення справедливої вартості фінансових активів Товариство застосовує методи, передбачені МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", зокрема, оцінки справедливої вартості за допомогою ієрархії справедливої вартості, яка відображає значущість вхідних даних, використаних при складанні оцінок. Ієрархія справедливої вартості має такі рівні:

а) ціни котирувань (некориговані) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань (рівень 1);

б) вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активу або зобов'язання або прямо (тобто як ціни), або опосередковано (тобто отримані на підставі цін) (рівень 2);

в) вхідні дані для активу чи зобов'язання, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати (неспостережні вхідні дані) (рівень 3).

Товариство докладає зусиль для максимального використання джерел, передбачених  Рівнем 1 та Рівнем 2 і мінімізує застосування даних Рівня 3 (у разі відсутності відкритих даних з перших двох рівнів джерел).

Інформація про використання вхідних даних для визначення справедливої вартості фінансових інструментів - інструментів капіталу

*В процесі визначення справедливої вартості фінансових активів - інструментів капіталу - Товариство  користується своїм правом застосовувати положення МСФЗ 9 "Фінансові інструменти), зокрема, п.Б.5.2.3.   (Інвестиції в інструменти власного капіталу та договори на такі інвестиції), згідно з яким усі інвестиції в інструменти власного капіталу та договори на такі інвестиції повинні оцінюватись за справедливою вартістю. Водночас, у виключних випадках, собівартість може бути прийнятною оцінкою справедливої вартості. Така ситуація може мати місце у разі недостатності наявної більш актуальної інформації для оцінки справедливої вартості або за наявності широкого діапазону можливих оцінок справедливої вартості, коли собівартість відображає найкращу оцінку справедливої вартості у межах цього діапазону.

Товариство визнає, що його діяльність пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищу може суттєво змінитись унаслідок впливу широкомасштабного військового вторгнення, пандемії COVID-19 та інших суб'єктивних та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.

Управління ризиками є сукупністю обраних Товариством управлінських заходів, спрямованих на досягнення поставленої мети управління ризиком і допомагає сконцентрувати зусилля і ресурси на найоптимальніших варіантах рішення при здійсненні Товариством діяльності з торгівлі цінними паперами та іншими фінансовими інструментами.

Метою управління ризиком є сприяння підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей зацікавлених сторін.

Товариство систематично здійснює аналіз ризиків, спрямований на їх виявлення та оцінку їх величини - систематизованого оброблення наявної інформації щодо ризиків з метою прийняття управлінського рішення.

Істотними для Товариства є операційний ризик, а також ринковий ризик, кредитний ризик та ризик ліквідності, які є основними ризиками діяльності Товариства.

Уникнення ризику полягає у розробці заходів внутрішнього характеру, які повністю виключають конкретний вид фінансового ризику. До таких заходів в першу чергу відноситься відмова від здійснення фінансових операцій з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами з надмірно високим рівнем ризику.

Для уникнення окремих видів ризиків можуть використовуватися специфічні заходи, спрямовані на нейтралізацію самої причини виникнення ризикової ситуації.

Диверсифікація ризиків полягає у зменшенні рівня їх концентрації. Цей метод використовується лише для уникнення негативних наслідків несистематичних (специфічних) ризиків, які залежать від самого Товариства. Незалежно від того, який ризик мінімізується за допомогою диверсифікації, принцип єдиний - максимально розподілити грошові вкладення між різноманітними активами для того, щоб уникнути значних фінансових втрат у випадку, коли окремі активи стають збитковими під впливом зовнішніх і внутрішніх факторів.

Лімітування здійснюється шляхом встановлення відповідних фінансових нормативів (лімітів) за окремими напрямками фінансової діяльності з метою фіксації можливих фінансових втрат на допустимому для Товариства рівні. Перелік нормативів (лімітів) залежить від виду ризику, що лімітується.

Хеджування фінансових ризиків передбачає зменшення імовірності їх виникнення за допомогою деривативів (похідних цінних паперів). Механізм хеджування полягає у проведенні протилежних фінансових операцій з ф'ючерсними контрактами та опціонами на біржовому ринку та являє собою систему економічних відносин учасників фінансового ринку, які пов'язані зі зниженням кредитних та цінових ризиків, що досягається за рахунок одночасності та протилежного спрямування угод з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами на ринках капіталу та організованих товарних ринках.

 Значну статтю витрат для Товариства, безумовно, становлять адміністративні витрати. Детально витрати за статтями наведені нижче.                                                                                    тис. грн.

Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення про безперервність діяльності, яке передбачає,що Товариство буде продовжувати свою діяльність у передбачуваному майбутньому та зможе реалізувати свої активи і погасити зобов’язання у ході звичайної господарської діяльності. 24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабне військове вторгнення на територію України. У зв’язку з цим в Україні було введено воєнний стан, який станом на дату підготовки цієї фінансової звітності продовжує діяти. Законом України від 14.01.2026 №4757-IX дію воєнного стану продовжено з 05 години 30 хвилин 03 лютого 2026 року строком на 90 діб, тобто до 04 травня 2026 року. Військова агресія спричинила значну економічну невизначеність, що може мати негативний вплив на діяльність Товариства, зокрема на її операційну діяльність, ліквідність, платоспроможність контрагентів та загальні умови ведення бізнесу в Україні. Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво не має наміру ліквідувати Товариство або припиняти її діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов’язана з подальшим розвитком військових дій на території України та їх потенційним впливом на економічне середовище, що може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Товариство не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Керівництво Товариства здійснює постійний моніторинг поточної ситуації, вживає заходів щодо управління ліквідністю, оптимізації витрат та підтримання стабільності операційної діяльності. На підставі проведеної оцінки керівництво дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності є обґрунтованим для підготовки цієї фінансової звітності

Нематеріальні активи   - узгодження балансової вартості на кінець  2025 року  

тис. грн

Ризик ліквідності - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мірі їх настання.  Зокрема, це ризик пов'язаний з неможливістю виконати свої фінансові зобов'язання по виплатам кредиторам через брак грошових коштів або іншого високоліквідного фінансового активу.

Дінаміка рівня ризику Товариства характеризується наведеними нижче даними 

Наведені у таблиці показники, надають підставу для висновків щодо ліквідності активів Товариства:

- всі показники ліквідності активів (поточної платоспроможності) Товариства  знаходяться на високому рівні, що свідчить про належну платіжну готовність Товариства;
- на звітну дату загроза  банкрутства Товариства є малоймовірною.

Дії управлінського персоналу Товариства з метою підтримання рівня ліквідності активів

Стан та динаміка ліквідності - спроможності своєчасно виконувати свої фінансові зобов'язання ретельно контролюється керівництвом Товариства, для чого управлінський персонал використовує процес детального (подекадного) бюджетування та прогнозу надходження і видатків грошових коштів  для того, щоб отримати гарантії наявності адекватних ліквідних коштів як забезпечення виконання своїх платіжних зобов'язань.   

 Ступінь ризику Товариства на основі аналізу нормативу ліквідності активів                                                                                                                                      

Рішенням НКЦПФР від 29.09.2022р. № 1221 "Щодо пруденційних нормативів  професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках" встановлено, що для вимірювання та оцінки ризиків професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках використовується норматив ліквідності активів, розрахований станом на кінець кожного дня, що є робочим, а також станом на кінець останнього дня кожного місяця, наведений нижче:

Порівняння показників ліквідності активів Товариства з їх нормативними значеннями свідчить про достатній рівень ліквідності активів, і - відповідно - про низький рівень ризикованості активів Товариства.

Ринковий ризик - ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін.Ринковий ризик охоплює три тири ризику:валютний ризик,відсотковий ризик та інший ціновий ризик                                                                                                                          Валютний ризик

Валютний ризик полягає у тому, що на фінансові результати Товариства може спричинити негативний вплив зміни курсів обміну валют.                                                                                 Діяльність Товариства здійснюється переважно у національній валюті України, проте коливання валютного курсу, які мали місце у останні роки, і зокрема, у звітному періоді, впливали на його діяльність. Знецінення національної валюти  України у попередні періоди негативно впливало на результати діяльності Товариства, враховуючи зв'язок діяльності Товариства з інвестиційною привабливістю фінансових інструментів.   

Відсотковий ризик - ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок.

Зміна ринкових ставок відсотків суттєво впливає на оцінку фінансових інструментів, оскільки поширеною процедурою під час оцінки вказаних інструментів є дисконтування. Ставка дисконтування, як правило, визначається на рівні ефективної (тобто - ринкової) ставки відсотка. Між рівнем ставки дисконтування і теперішньою вартістю, визначеною із використанням вказаної ставки, існує зворотній зв'язок. Отже, зміни ринкових ставок відсотків безпосередньо випливають як на оцінку фінансових активів, так і на фінансовий результат діяльності Товариства.

Вказаний чинник для Товариства є зовнішнім, який не залежить від Товариства, і контролю над яким воно не здійснює, але  при плануванні діяльності Товариства цей  чинник обов'язково враховується як об'єктивна реальність (стабілізація економіки, як правило, призводить до зниження рівня відсоткових ставок - вартості кредитів і депозитів).                                                                                 Внаслідок  тенденції зниження рівня ставок відсотків у 2022-2024рр. різниця між номінальною і теперішньою  (дисконтованою) вартістю фінансових активів зменшиться, що управлінським персоналом Товариства  оцінюється як позитивний фактор. 

 Інший ціновий ризик - ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.                               

Згідно з вимогами МСБО 1 "Подання фінансових звітів" суб'єкти господарювання повинні надавати описову і кількісну інформацію про цілі, політику та процедури управління капіталом Метою Товариства щодо управління капіталом є забезпечення стабільної кредитоспроможності і нормального рівня достатності капіталу для здійснення операційної діяльності і максимізації прибутку. Управління структурою капіталу враховує економічні умови господарювання Товариства.                                                                                                                                 Товариство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу , за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльності. Керівництво здійснює аналіз структури капіталу на постійній основі (щоквартально). При цьому керівництво аналізує структуру  власного капіталу та притаманні його окремим складовим ризики. На основі отриманих висновків управлінський персонал Товариства здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування. В процесі  управління капіталом керівництво Товариства керується положеннями Концептуальної основи фінансової звітності, зокрема, зокрема, розділом "Концепції капіталу і збереження капіталу".                                                                                                                                              Згідно з фінансовою концепцією капіталу, (під якою розуміється -  інвестовані кошти або інвестована купівельна спроможність), капітал є синонімом чистих активів або власного капіталу суб'єкта господарювання.

 Облікова модель Товариства передбачає використання фінансової концепції капіталу.     Вибір Товариством фінансової концепції капіталу базується на оцінці потреб користувачів фінансових звітів: фінансова концепція капіталу має прийматися, якщо користувачі фінансових звітів передусім зацікавлені в збереженні номінального інвестованого капіталу або купівельної спроможності інвестованого капіталу.                                                                                                                        

Обрана Товариством концепція виходить з мети, яка має бути досягнута при визначенні прибутку, навіть якщо можуть виникати певні труднощі оцінки при застосуванні концепції.

Концепції збереження капіталу і визначення прибутку, яку використовує Товариство, передбачає збереження фінансового капіталу.                                                                                    Згідно з цією концепцією, прибуток визнається (заробляється), тільки якщо  сума чистих активів на кінець періоду перевищує  суму чистих активів на початок періоду після вилучення будь-яких виплат власникам або внесків власників протягом цього періоду

Вказана концепція забезпечує зв'язок між концепціями капіталу і концепціями прибутку, оскільки дає відправну точку для вимірювання прибутку; вона є передумовою для розмежування прибутковості капіталу суб'єкта господарювання і повернення його капіталу; тільки надходження активів, що перевищують суми, необхідні для збереження капіталу, може вважатися прибутком і, відповідно, прибутковістю капіталу.

З метою управління капіталом і недопущення як його "проїдання", так і зниження достатнього рівня чистих активів Товариства, здійснюється моніторинг показників, які характеризують ефективність його використання. Товариство здійснює контроль капіталу із використанням системи взаємозв'язаних показників, головним з яких є коефіцієнт рентабельності капіталу (віддачі капіталу).

В процесі моніторингу ефективності використання капіталу використовуються показники, які:

а)  характеризують фінансову стійкість Товариства, рівень його залежності від зовнішніх джерел фінансування (коефіцієнт автономії, коефіцієнт фінансового левериджу (рівень боргу);

б) впливають на показник рентабельності (віддачі) власного капіталу як головного критерію ефективності використання власного капіталу

В процесі прийняття рішень щодо поліпшення рівня показника віддачі капіталу застосовується  пофакторний аналіз (який запропонований Компанією Дюпон) - аналіз впливу основних чинників на вказаний показник.    

Взаємозв'язок коефіцієнтів за схемою "Дюпон - каскад"

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу =  

Чистий прибуток / Власний капітал =

= К-т рентабельності продаж х К-т обертання активів х К-т капіталізації

Інформація про динаміку показників фінансової стійкості і рентабельності капіталу  Товариства за 2025 рік

*Використано дані  фінансової звітності Товариства за  2024- 2025 рр.

Наведені у таблиці показники, свідчать:

         капіталу на 5 616тис.грн ;

Загальний висновок щодо фінансового стану Товариства:

ТОВ "КІНТО, Лтд є діючим підприємством, яке здатне продовжувати свою діяльність.

Дії керівництва для недопущення  зменшення вартості чистих активів та для ефективного управління капіталом

  Збільшення рівня рентабельності діяльності   

   Керівництво Товариства здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на збереження та зростання рівня рентабельності за рахунок оптимізації структури заборгованості таким чином, щоб забезпечити безперервність діяльності.                                                                                          

Інші операційні витрати

тис. грн

Інші операційні доходи                                   

тис. грн.

Основні засоби - узгодження балансової вартості на кінець 2025 року      Основні засоби
Показники	Машини та обладнання	Інструменти, приладдя та обладнання	Усього
1	2	3	4
Первісна (переоцінена) вартість
На 31 грудня 2024 року	-	121	121
Надходження	-	32	32
Вибуття	-	24	24
Переоцінка (уцінка)	-	-	-
на 31 грудня  2025 року	-	129	129
Знос основних засобів
на 31 грудня  2024року	-	52	52
Нарахування за рік 2025р	-	22	22
Вибуття	-	24	24
на 31 грудня 2025 року	-	50	50
Втрати від зменшення корисності	-	-	-
Дохід від відновлення корисності	-	-	-
Залишкова (балансова)  вартість основних засобів
на 31 грудня 2024 року	-	69	69
на 31 грудня  2025 року	-	79	79

Довідка1:

Довідка 2:

•Забезпечення оплати відпусток працівникам Товариства Метод створення забезпечення для оплати відпусток Експертним шляхом: - визначається сума фонду оплати відпустом (як добуток середньої заробітної плати за один день та середньої тривалості відпустки – 24 дні); - визначається коефіцієнт (відсоток) відпускних шляхом ділення розрахованого фонду оплати відпусток до планового фонду оплати праці на рік; - щомісячна сума забезпечення визначається як добуток нарахованої за місяць зарплати і коефіцієнту відпускних (відноситься на витрати періоду)

Товариство має право на перекласифікацію фінансових інструментів у відповідності з вимогами МСФЗ 9 із відповідним відображенням у обліку (перспективно)

Пов'язаними особами для ТОВ "КІНТО,Лтд" є фізичні особи, дані про яких наведено нижче:             

Фізичні особи - посадові особи Товариства:

У ТОВ "КІНТО,Лтд" немає фізичних осіб із статусом кінцевих бенефіціарних власників

Операції з посадовими особами, крім оплати праці, у 2025 році, не здійснювались.                                                                                                                                                                                        

За 2025 рік загальна сума винагороди посадових осіб була включена до складу  адміністративних витрат, і склала  1 743,3 тис. грн.

Склад власного капіталу                                                          

Зареєстрований (статутний)  капітал Товариства

Початковий статутний капітал ТОВ  "КІНТО, Лтд" у 2002 році визначено

 учасниками (засновниками) у сумі 550 010 грн.

Форма оплати - власні грошові кошти. За час існування Товариства статутний капітал збільшувався чотири рази:

-  у 2005 році -  до 1050 000,00 грн. (оплата грошовими коштами)
- у 2006  році -  до 3 550 000,00 грн. (реінвестування чистого прибутку)
- у 2007 році  -  до 4 650 000,00 грн. (реінвестування чистого прибутку)
- у 2010 році  -  до 7 000 000,00 грн. (реінвестування чистого прибутку)

Статутний капітал станом на 31.12.2025р. становить 7 000 тис.грн.

Материнські/дочірні компанії у суб’єкта господарювання – відсутні.

Детальна інформація про склад кредиторів  Товариства на 31.12.2025р.

На 31.12.2025р.Товариство не має невиконаних зобов'язань як щодо основних сум заборгованостей, так і відсотків, а також щодо строків погашення цих зобов'язань до сплати.

Кредиторська заборгованість - поточна, прострочена заборгованість - відсутня.

Фінансові активи, оцінені за амортизованою собівартістю - поточна дебіторська заборгованість                                                                                       

* пов'язані кредитні похідні інструменти, які зменшують цей рівень кредитного ризику, Товариством не створювались.

Детальна інформація про склад дебіторів  Товариства на 31.12.2025р.

Облікова політика - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності.МСФЗ/МСБО  наводять облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та правдиву (неупереджену та достовірну)  інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються.

Положення про облікову політику ТОВ "КІНТО, Лтд" розроблене та затверджене керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ/МСБО, зокрема, МСБО 1 "Подання фінансових звітів"; МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Облікова політика Товариства щодо методів подання інформації у фінансових звітах

МСБО 1 "Подання фінансових звітів" передбачає подання витрат у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід), визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Проте, оскільки інформація про характер (елементи) витрат є корисною для прогнозування майбутніх результатів діяльності та грошових потоків, то ця інформація наведена у відповідному розділі Приміток до цього фінансового звіту.

Надання  даних про рух грошових коштів від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошей чи виплат грошей. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Основні положення облікової політики ТОВ "КІНТО, Лтд" за  2025 рік

З метою дотримання Товариством єдиних принципів та підходів до відображення у обліку та звітності господарських операцій, та надання доречної і правдивої інформації користувачам фінансової звітності  ТОВ "КІНТО, Лтд" обирає як найбільш оптимальні такі засади відображення господарських операцій, що передбачені відповідними МСФЗ/МСБО.

 ПОРЯДОК ОЦІНКИ АКТИВІВ

Товариство з обмеженою відповідальністю "КІНТО, Лтд"

Україна

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця ПЕТРА САГАЙДАЧНОГО, буд. 25-Б, ПОДІЛЬСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, 04070